Olasz partnerünk “esente iva art 41.D.l 331/1993 hivatkozással bocsátott ki nekünk termékértékesítésről számlát, áfát nem tüntetett fel. A közösségi adószámok lekérdezése során a nyilvántartás nem fogadta el a partner adószámát. Van adózási teendőnk ilyen esetben?

Tisztelt Kérdező!

Annak, hogy a “nyilvántartás nem fogadta el a partner adószámát” több oka is lehet, pl. egyszerű adminisztratív hiba (adószám elírása), vagy esetleg az olasz szállító adóalanyiságának hiánya.  A probléma tisztázása, alapvető fontosságú, mivel az adójogi konzekvenciák levonása szempontjából ennek jelentősége lehet. Első ránézésre az ügylet mintha ún. Közösségen belüli árubeszerzésnek tűnne.  A Közösségen belüli árubeszerzések azonban – a főszabály alapján – az általános rendelkezések szerint adózó adóalanyok közötti létrejött ügyletek. Javaslom, hogy egyeztessen az olasz szállítóval, tájékoztatva őt a problémáról. Nincs kizárva, hogy csupán adminisztratív tévedés okozza a zavart.  Gyanítom, hogy a partner közösségi adószámát az ún. VIES rendszeren keresztül kérdezték le. Érdemes lenne felvenni a kapcsolatot a NAV Központi Kapcsolattartó Irodájával (clo@nav.gov.hu) is, az adószám, illetve a probléma tisztázása céljából.  

Tisztelettel:

Dr. Somos Géza

ügyvéd